Offshore poslovanje u Evropskoj zajednici
- Problemi pri korištenju offshore preduzeća u Evropskoj zajednici
- Činjenice offshore poslovanja u Evropskoj zajednici
- Optimalno riješenje za velike biznise koji fakturišu u Evropskoj zajednici
- Samo određene offshore zemlje su pogodne za aktivno offshore preduzeće
- Riješenje uz pomoć EU/UK posredničkog preduzeća - agenta
- Konkretan primjer poslovanja sa EU/UK posredničkim preduzećem - agentom
- Kalkulacija uštede sa EU/UK posredničkim preduzećem - agentom
- Primjer uštede poreza kod prometa od € 300,000
- Primjer uštede poreza kod prometa od € 50,000
- Osnivanje offshore preduzeća
Želja za smanjenjem poreznih obaveza uz pomoć korištenja offshore preduzeća sa klijentima u nekim državama Evropske zajednice nije riješena korištenjem samo jednog preduzeća. Offshore poslovanje u Evropskoj zajednici se može riješiti ako se znaju bitni otežavajući faktori i riješenja za svaki pojedinačni problem.
Korištenje offshore preduzeća u Bosni, Hrvatskoj, Srbiji, pa onda i u Sloveniji, nekim novim članicama EU, Irskoj, Švedskoj i mnogim drugim zemljama EU je neproblematično. Uprkos tome postoje neki važni problemi i potrebno je unaprijed poznavati riješenja tih problema.
Problemi pri korištenju offshore preduzeća u Evropskoj zajednici
Određene države koje imaju vrlo visoke poreze kao što su Njemačka, Italija ili Francuska imaju određene otežavajuće okolnosti za preduzeća i fizička lica koja šalju novac offshore preduzećima. Porezne obaveze u Njemačkoj lako mogu da pređu i 50% od dobiti, dok porezne obaveze u Italiji mogu u određenim slučajevima da dođu i na 80% od dobiti. Radi tog velikog tereta, biznismeni u tim zemljama koji još nisu upoznati sa problemima i riješenjima offshore poslovanja ponekada zažele da smanje svoje troškove u zemlji gdje žive izdajući sami sebi fakture od strane offshore preduzeća. Ako takvo preduzeće nije aktivno i ako takav biznismen ne može dokazati da to preduzeće njemu ne pripada, porezne ustanove u nekim zemljama Evropske zajednice ne priznaju takve fakture od offshore preduzeća. To na kraju rezultira da biznismeni koji naplaćuju putem offshore preduzeća klijentima i preduzećima u Evropskoj zajednici dobivaju zahtijeve da koriste neko drugo preduzeće da bi se takve fakture priznale.
Činjenice offshore poslovanja u Evropskoj zajednici
Offshore preduzeće kao i svako drugo preduzeće može da fakturiše EU klijente;
Offshore preduzeće obično nije aktivno u offshore zemlji: Panama, Kostarika, Belize itd.;
Neke porezne ustanove u EU državama kao Njemačka, Italija ili Francuska, ne priznaju fakture od neaktivnih offshore preduzeća;
Aktivnost preduzeća se ustanovljava tako što preduzeće u svojoj zemlji osnivanja ima minimalno jednog direktora ili radnika, telefon, faks, bankovni račun i da ima neku aktivnu trgovinu ili djelatnost. Nekada je dovoljno da preduzeće posjeduje komad zemlje, da trguje bilo čime preko Interneta ili da pruža bilo kakvu vrstu usluga;
Ako preduzeće nije aktivno, tako faktura od neaktivnog offshore preduzeća u njegovoj zemlji neće biti priznata i klijent neće moći odbiti troškove fakture od dobiti, prema tome neće biti u mogućnosti da smanji poreze u svojoj zemlji;
Fakture od EU preduzeća, bez obzira da li su aktivna u zemlji osnivanja ili ne, moraju se priznati unutar EU;
Dva riješenja za ovu situaciju su ili da aktivirate neaktivno preduzeće ili da koristite EU preduzeće u svrhu fakturisanja EU klijenata koji imaju problem sa fakturama od offshore preduzeća, ali još uvijek na takav način da većina dobiti odlazi u offshore preduzeće i na bankovni račun offshore preduzeća.
Ako je offshore preduzeće aktivno, vlasnik ili kontroler tog preduzeća ima još veće prednosti u odnosu na lokalne zakone svoje zemlje.
Ako se radi sa EU preduzećem koje fakturiše umjesto offshore preduzeća postiže se još veći imidž i dobivaju se prednosti koje inače offshore preduzeću nisu bile moguće: pristupi EU subvencijama, partnerstvima i ugovorima koji su omogućeni samo EU preduzećima.
Optimalno riješenje za velike biznise koji fakturišu u Evropskoj zajednici
Optimalno riješenje za offshore preduzeća koji žele da fakturišu u Evropskoj zajednici je aktivno offshore preduzeće. Uzmimo konkretan primjer nekoga ko živi u Hrvatskoj i ko plaća 20% poreza na dobit preduzeća:
Biznismen u Hrvatskoj želi da minimizira svoju dobit koju ostvaruje u Njemačkoj, Italiji, Francuskoj ili drugoj EU zemlji sa visokim porezima;
Biznismen u Hrvatskoj osniva offshore preduzeće u Panami i izdaje fakture za konsalting, savjetovanje, postavljanje uređaja ili neke druge usluge ili trgovinu, nekim EU preduzećima ili klijentima;
Prosječna suma svake fakture je preko € 5,000, a takvih faktura se izda godišnje u iznosu od € 350,000;
Klijenti tog hrvatskog biznismena u nekim slučajevima ne bi mogli odbiti fakture tog offshore preduzeća od svoje lokalne dobiti i tako smanjiti poreze ako preduzeće nije aktivno u Panami;
Ako porezna ustanova pita klijenta u EU zemlji da pokaže ko je vlasnik i ko je u Panami stvarno zaposlen u tom preduzeću, to klijent nije u mogućnosti dokazati i tako gubi nekih € 5,000 od čega je mogao da uštedi možda € 1,000 u porezima;
Hrvatski biznismen želi još uvijek da posluje sa offshore preduzećem i da bi riješio problem sa tim klijentima, unajmljuje u Panami prave radnike, djelatnike, ured, telefon, faks i otvara bankovni račun;
Troškovi iznajmljivanja ureda i zaposlenja aktivnog radnika u Panami ne prelaze € 400 mjesečno ili godišnje € 4,800;
Ukupno održavanje panamskog preduzeća godišnje ne prelazi € 6,000;
Prednosti su značajne: fakture panamskog preduzeća se prihvataju čak i u problematičnim EU državama, klijenti su zahvalni, poslovanje je urađeno u smislu kako je i zamišljeno, osim troška od € 6,000 godišnje, porezi se ne plaćaju iako je ukupna dobit € 350,000;
Na takav način se offshore poslovanje bez fizičkih operacija u offshore zemlji približava stvarnom fizičkom poslovanju u drugoj zemlji što ni jedna EU država ne smije da opovrgne niti da diskriminira;
Samo određene offshore zemlje su pogodne za aktivno offshore preduzeće
Mnogima je poznato da offshore preduzeća ne smiju da obavljaju djelatnosti, trgovinu ili usluge u zemlji u kojoj su osnovani. Takva offshore preduzeća se nazivaju International Business Company. I takvo je preduzeće recimo preduzeće u Belize. Odlično je za Internet biznis, međunarodne ugovore i biznise sa zemljama čije porezne ustanove ne diskriminiraju fakture od offshore preduzeća. Ali Belize preduzeće ne može da se koristi za fakturisanje većih suma EU klijentima i preduzećima.
Samo preduzeća koja imaju mogućnost poslovanja u svojoj zemlji gdje su osnovana mogu da se koriste za EU fakturisanje sa aktivnim poslovanjem u svojoj zemlji. To su recimo preduzeća osnovana u Kostarici ili u Panami. Panamsko ili Kostarika preduzeće mogu da posluju u Panami ili Kostarici, dok za usporedbu, Belize preduzeće, iako osnovano u Belize, ne može da posluje u Belize već u svim drugim zemljama.
Panamsko ili Kostarika preduzeće se može napraviti aktivnim u kratkom roku. Panamski zakon o preduzećima je još uvijek nepromijenjen od 1927 godine, stabilan i izdržaće vjerovatno još mnogo mnogo godina bez značajnih promjena. Panama ne oporezuje poslovanje izvan Paname, tako čak i ako je preduzeće aktivno, ono može da zadrži većinu dobiti na svojim bankarskim računima bez oporezivanja.
Panamsko preduzeće osnivamo u roku od 3 dana za cijenu od US $1500 i dokumente isporučujemo DHL-om ili FeDeX-om. Kostarika preduzeće zahtijeva minimalno 35 dana za osnivanje. Godišnje se plaća samo US $900 za godišnje održavanje i fiksni porez. U slučaju da vlasnik želi svoje preduzeće da napravi aktivnim to se može u kratkom roku organizovati sa mjesečnim troškovima od par stotina EUR-a.
Riješenje uz pomoć EU/UK posredničkog preduzeća - agenta
Riješenje za priznavanje offshore faktura se može uraditi i korištenjem EU preduzeća - agenta. Pošto se fakture od EU preduzeća moraju priznati unutar EU, čak i ako EU preduzeće nije aktivno, tako se EU preduzeće može koristiti za fakturisanje EU klijenata i pravnih lica.
Konkretan primjer poslovanja sa EU/UK posredničkim preduzećem - agentom
Offshore preduzeće u Panami ili Belize, prodaje konsalting usluge, Internet usluge ili programerske usluge nekom preduzeću GmbH u Njemačkoj. Preduzeće u Njemačkoj ne može prihvatiti fakturu od strane panamskog preduzeća jer se ta faktura na iznos od recimo € 10,000 njima neće odbiti od dobiti i tako nemaju pogodnost da umanje svoje poreze u Njemačkoj.
Vlasnik offshore preduzeća u Panami osniva dodatno preduzeće u EU, u Velikoj Britaniji. Preduzeća u Velikoj Britaniji ne moraju biti aktivna u Velikoj Britaniji da bi njihove fakture bile priznate unutar EU. To se ispostavilo tokom prošlih godina kroz EU odluke i sudske procese. Tako jedna faktura od UK preduzeća mora biti priznata kod EU klijenata, preduzeća i od strane poreznih ustanova. Problem se javlja kada biznismen želi da posluje bez oporezivanja, dok je početna porezna stopa u Velikoj Britaniji 19%. Prema tome UK preduzeće zasniva ugovor sa offshore preduzećem o predstavljanju i fakturisanju robe i usluga.
Tako se EU fakturisanje može slobodno obavljati pod slijedećim uslovima:
Offshore preduzeće je glavno preduzeće i ono može da ispunjava sve obaveze, da isporučuje robu ili usluge;
Offshore preduzeće može putem ugovora da isporučuje robu ili usluge kroz EU/UK preduzeće posrednika (agenta);
EU/UK preduzeće je agent offshore preduzeća i to je definisano ugovorom prije nego što bilo kakve trgovačke operacije počnu;
Offshore preduzeće može da bude vlasnik ili direktor EU/UK posredničkog preduzeća, ali se takva struktura ne preporučuje za ovakvu vrstu poslovanja;
EU/UK preduzeće može da ima imenovane direktore, pravna lica, postavljena sa naše strane koja nisu povezana u trgovini sa EU/UK preduzećem; ovakva struktura se preporučuje za anonimno poslovanje sa EU/UK preduzećem;
Poslovanje može djelomično da se odvija putem EU/UK posredničkog preduzeća, a djelomično direktno sa offshore preduzećem, ako su klijenti ili kupci djelomično unutar EU;
Ako su klijenti uglavnom unutar EU, sve trgovačke operacije se mogu obavljati putem EU/UK preduzeća;
Uslov je da biznismen kome pripada ovakva struktura ne živi u Velikoj Britaniji gdje se koristi EU/UK posredničko preduzeće; tako ne dolazi do izbjegavanja UK poreza i onda je ovakva struktura dozvoljena od strane porezne uprave u Velikoj Britaniji;
Kalkulacija uštede sa EU/UK posredničkim preduzećem - agentom
Hrvatski biznismen ostvari promet u međunarodnim ugovorima od oko € 400,000 godišnje;
Korištenjem hrvatskog preduzeća, porez bi ga iznosio 20% ili € 80,000;
Umjesto plaćanja poreza u Hrvatskoj, hrvatski biznismen odluči da koristi offshore preduzeće sa EU/UK posredničkim preduzećem;
Osnivaju se dva preduzeća, jedno u Panami i jedno preduzeće u Velikoj Britaniji; ukupan trošak osnivanja i početka poslovanja iznosi oko € 2,000;
Potpisuje se ugovor između preduzeća u Velikoj Britaniji i preduzeća u Panami, tako da EU/UK preduzeće predstavlja sve trgovačke operacije panamskog preduzeća; svi ugovori se potpisuju u ime preduzeća u Velikoj Britaniji, čak se i fakture izdaju u ime preduzeća u Velikoj Britaniji;
Primjer uštede poreza kod prometa od € 300,000
UKUPAN GODIŠNJI PROMET: € 300000
PROVIZIJA OD 5% ZA EU/UK POSREDNIČKO PREDUZEĆE: € 15000.00
TROŠKOVI OD 40% KOD EU/UK POSREDNIČKOG PREDUZEĆA: € 6000.00
UKUPNA DOBIT KOD EU/UK POSREDNIČKOG PREDUZEĆA IZNOSI: € 9000
POREZI KOJI SE PLAĆAJU ZA EU/UK DOBIT, PO STOPI OD 19%: € 1710.00
SUMA KOJA OSTAJE KOD EU/UK PREDUZEĆA: € 7290
SUMA KOJA OSTAJE KOD OFFSHORE PREDUZEĆA: € 285000
UKUPNO UŠTEĐENO POREZA (PO STOPI OD 19%): € 47490.00
UKUPNA SUMA KOJA OSTAJE NAKON TROŠKOVA ODRŽAVANJA STRUKTURE: € 290490.00
Primjer uštede poreza kod prometa od € 50,000
UKUPAN GODIŠNJI PROMET: € 50000
PROVIZIJA OD 5% ZA EU/UK POSREDNIČKO PREDUZEĆE: € 2500.00
TROŠKOVI OD 40% KOD EU/UK POSREDNIČKOG PREDUZEĆA: € 1000.00
UKUPNA DOBIT KOD EU/UK POSREDNIČKOG PREDUZEĆA IZNOSI: € 1500
POREZI KOJI SE PLAĆAJU ZA EU/UK DOBIT, PO STOPI OD 19%: € 285.00
SUMA KOJA OSTAJE KOD EU/UK PREDUZEĆA: € 1215
SUMA KOJA OSTAJE KOD OFFSHORE PREDUZEĆA: € 47500
UKUPNO UŠTEĐENO POREZA (PO STOPI OD 19%): € 6415.00
UKUPNA SUMA KOJA OSTAJE NAKON TROŠKOVA ODRŽAVANJA STRUKTURE: € 46915.00
Tako umjesto da se plati porez od 20% u Hrvatskoj ili porez od 19% u Velikoj Britaniji, hrvatski biznismen ima dobit u offshore i EU/UK preduzeću i troškove koji su nešto manji od 4%.
Osnivanje offshore preduzeća
Osnivanje offshore preduzeća u Panami obavljamo u roku od 3 dana. Cijena osnivanja je US $1500, što iznosi oko € 1,000. Nakon prve godine dana plaća se održavanje preduzeća u iznosu od US $900.
Cijena osnivanja UK preduzeća je € 600 i godišnje se plaća € 200 za porezni izvještaj i registrovanu adresu i onda za anonimnu strukturu ako je potrebna oko € 1000.
Kontaktirajte nas
